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分分pk10投注:康得新122億存款歸零之謎揭曉 此類風險恐非一家

分分pk10投注:(原標題:康得新122億存款歸零之謎揭曉:源起與北京銀行一紙協議,此類風險恐非一家)

《現金管理合作協議》八個字,日後恐怕會成為,令A股投資者不寒而慄的「字眼」。

5月11日,康得新發佈」「關於深交所關注函的回復」,正式揭開了賬戶上逾百億資金突然化身為零的內幕。

根據康得新的回復,導致公司賬戶被清零的原因,源自該公司及子公司與北京銀行西單支行暗中籤屬的一紙協議。該協議令股份公司的資金可以被公司股東控制的其他賬戶「歸集」,而銀行依然向各方提供資金仍在賬上的證明。

康得新公告稱,公司目前無法了解聯動賬戶資金的動向、公司已向相關監管部門投訴,並向法院申請追加西單支行作為被告。而北京銀行此前答覆媒體則稱:合同訂立符合法律規定。

真正令人擔心的是,所謂合法的《現金管理合作協議》,事實上可能成為上市公司股東佔用公司資金的「新渠道」。而且,這個通道佔用資金的情況,還不會反映在公司的年報季報中。這樣的行為如果可以合理存在,顯然會成為普通投資者的投資'噩夢"。

康得新「自陳」百億划走過程

春晚小品《心病》中,范偉曾有這麼一句台詞:「大夫,我不想知道我怎麼來地,我只想知道我是怎麼沒地。「這個恐怕也是康得新投資者關心的問題,100多億的貨幣資金是怎麼沒的?

據康得新公告,該情況緣起公司加入了股東——康得投資集團與北京銀行西單支行簽訂的《現金管理合作協議》。

根據這個協議,北京銀行西單支行為康得投資集團及成員單位(包括康得新及下屬公司),提供賬戶資金集中,定向支付控制、內部資金計價、賬戶及憑證服務、資金證明等服務。

其中,「賬戶資金集中」功能包括,當子賬戶發生收款時,該賬戶資金實時向上歸集並記賬。「定向支付控制」功能則為允許賬戶辦理資金收款和付款。

「資金證明」功能最為「神奇」:該服務允許北京銀行在不放大康得集團及各成員單位各賬戶實際存款的前提下,可為康得集團出具資金證明或相關存款證明文件。

這幾個功能匯總到一起,實際上就構成了一個完整的康得新資金被「歸集」而外界輕易發現不了的「閉環」。

一方面,康得集團可以通過歸集功能,把康得新股份公司的資金歸集到指定賬戶上。另一方面,只要整個集團有足夠資金,則康得新股份的日常資金收支仍然正常。其三,北京銀行西單支行還會根據協議按照所謂「賬實相符」原則,為股份公司出具資金證明。

由於簽訂了這個協議,康得新股份公在相應賬戶中收付發生的資金,長期都沒有在公司賬戶上停留,就被股東划走,且未被公開。

這個局,直到康得新股份無法從賬戶中抽出資金兌付債券的時候,才暴露出來。

責任誰屬

上述情況顯然相當惡劣且深具風險,尤其是對於完全不知情的康得新的普通投資者而言。那麼誰應該為這些行為,及造成的後果負責呢?

康得新的大股東康得集團、公司歷任的相關高管及董事會顯然難逃干係。

根據《上市公司治理準則(2018)》第68條關於上市公司獨立性的要求,「控股股東、實際控制人與上市公司應當實行人員、資產、財務分開,機構、業務獨立,各自獨立核算、獨立承擔責任和風險」。

深交所也質疑公司,要求公司回答,「是否存在將公司資金通過《現金管理合作協議》存 入康得投資集團及其關聯人控制的賬戶的情形,是否導致康得投資集團非經營 性佔用上市公司資金。"

最新公告還顯示,康得新公司時任財務人員無法說明康得新及其下屬子公司加入《現金管理合作協議》 的原因。這個反應也很說明問題。

同時,北京銀行西單支行在其中扮演的角色也值得斟酌。

康得新在最新回復公告中認為:西單支行提供上述現金管理業務服務,很有可能導致了康得新與控股股東康得投資集團的資金混同,並質疑西單支行的做法違反《上市公司治理準則(2018)》關於上市公司獨立性的要求。

《上市公司治理準則(2018)》第68條規定:「控股股東、實際控制人與上市公司應 當實行人員、資產、財務分開,機構、業務獨立,各自獨立核算、獨立承擔責任和風險」。

公告還認為,「作為《現金管理合作協議》的主辦行,西單支行隱瞞了貨幣資金存放的問題,並未提示公司。直至 公司無法按期兌付本息。」

相關公告中還顯示:康得新公司「已向證券及銀行監管部門投訴,在有關訴訟中向法院申請追加西單支行作為被告,公司亦在等待西單支行配合說明前述情形」。

此外,相關中介機構,尤其是負責公司年報審計的瑞華會計事務所也需要給出解釋。

康得新的財務報表長期受到市場質疑,而該所相關人員長期出具無保留的審計意見。在歷年度的《關聯方非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況匯總表的專項審核報告》的中,也未體現出相關信息。

《現金協議》後果嚴重

無論責任誰屬,最終、最大的受害者群體,仍然是相信了康得新財報的外部投資者們。

而這個漏洞,除了有關人員的「有意作為」外,銀行和上市公司及股東簽訂的《現金管理合作協議》是最直接的助推工具。

在這個協議中,股東可以將上市公司的資金「歸集」、「使用」,而銀行則為上市公司被清零的賬戶出具所謂資金證明,無疑是其中巨大的漏洞。

這個漏洞嚴重挑戰了上市公司的信息披露的原則和底線,也導致了資產損失的潛在風險。如果該行為沒有被追究和制止,或許會迅速成為上市公司大股東和實控人「隱性」佔用公司的便捷通道。

而事實上,目前究竟有多少家上司公司和自己股東一起簽訂《現金管理合作協議》,又有多少家公司的資金實際上不在自己的賬上,這恐怕是下一步投資者亟待釐清的疑問。

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